新税收征管法（新税收征管法修订的难点所在）

《税收征管法》修订的主要内容包括哪几个方面?

具体内容有：加强工商行政管理机关与税务机关地配合，促使纳税人依法办理税务登记；加强对纳税人银行帐户的管理，有效监控纳税人的生产经营活动；逐步推广使用税控装置，加强税收监控；从严控制过期纳税；确立国家税收优先原则，保证税款的收缴；明确企业重组的缴税办法，防止税款流失等。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2016修订）的主要内容如下：纳税人权利保护 纳税人的权利包括知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权等。

随着经济社会的发展，征管法在实践中不断得到修订和完善。修订的内容涉及纳税服务、税收征收程序的优化等方面，以更好地适应税收工作的实际需要，保障税收法律的权威性和适应性。

【导读】为了帮助各位备考考生更有目的性的备考，小编特意为考生整理了考试大纲，供税务师考试备考考生学习，以下是年税务师《税法二》考试大纲，希望对大家有所帮助。

新《税收征管法》增加了征纳双方哪些权利和义务

1、增加了纳税人享有知情权。新《税收征管法》第八条第—款规定：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。这就在法律上赋予了纳税人享有知情权。 增加了纳税人享有情况保密权。

2、有权向税务机关—了解国家税收法律、行政法规的规定以及纳税程序等。有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

3、征税主体的权利主要有税收管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等；其义务主要有依法征税、依法减免税、为纳税人服务、保守秘密、依法回避、依法进行税务检查等。

4、主要依据是《税收征管法》，如有权办理税务登记；有权进行账簿、发票和凭证的管理；有权积极推广使用税控装置；有权接受和办理纳税申报；有权按规定的各种征税形式进行税款征收和委托征收；有权凭税务机关的证件，执行税务检查等等。

5、纳税人新权利之一——预约裁定 与以往的征管法相比，《征管法草拟》赋予纳税人的权利之一是预约裁定。（一）预约裁定的内容 《征管法草案》第四十六条规定：税务机关应当建立纳税人适用税法的预约裁定制度。

税务常识:新《税收征管法》对偷税行为是如何规定的?

新《税收征管法》列举的偷税行为包括以下几种：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的。纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的。纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

法律分析：征管法第六十三条规定是对纳税人、扣缴义务人偷税行为的处罚规定。偷税的行为特征。所谓偷税是指行为人采取隐秘手段，蒙蔽税务机关，不缴或者少缴应纳税款的行为。本条规定的偷税行为主要包括三种，一是通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

根据《税收征管法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，是偷税。偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。

《征管法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。根据《征管法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

2021年新税收征管法及细则

年新税收征管法及细则如下：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

年新税收征管法实施细则如下：第一章　总则 第一条　根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。第二条　凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。

根据《国家税务总局关于未申报追缴期限问题的批复》（国税函[2009]326号）规定：“税收征管法第六十四条第二款规定的纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年”。

主要有五点区别： 契税税率并没有提高 8月11日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《中华人民共和国契税法》，该法自2021年9月1日起施行。根据房产契税2021年新规定，契税税率为3%-5%。

工资扣除标准5000元/月（工资、薪金所得适用） 应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=扣除五险一金后月收入-扣除标准 工资交税计算 应纳税所得额=月度收入-5000元（免征额）专项扣除，三险。

新税收征管法及其实施细则释义

1、法律分析：对立法依据、目的、宗旨予以明确，对法的适用范围和税收征收管理的基本概念、基本活动进行明确和界定。确定了税收征收管理的立法权限，执法权限和各级地方政府，各有关部门、单位的权利和职责，规定了纳税人、扣缴义务人应履行的基本义务和权利，明确了税务机关在税收执法过程中应尽的义务和职责。

2、“税务征管法实施细则”是对《中华人民共和国税收征收管理法》的具体实施规定，主要涉及税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等内容。税务登记 税务登记是税务管理的基础，包括纳税人和扣缴义务人的登记。

3、年新税收征管法及细则如下：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

4、第五条　税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。第六条　国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。

税收征管法实施细则最新

“税务征管法实施细则”是对《中华人民共和国税收征收管理法》的具体实施规定，主要涉及税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等内容。税务登记 税务登记是税务管理的基础，包括纳税人和扣缴义务人的登记。

第一条　根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。第二条　凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。

第一章　总则第一条　根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本实施细则。第二条　凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。

第一章 总 则 第一条 为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）的规定，制定本办法。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》于2002年9月7日以中华人民共和国国务院令第362号公布，根据2012年11月9日中华人民共和国国务院令第628号《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订，根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订。

第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管 法）的规定，制定本实施细则。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收 征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法 律、行政法慎盯档规的规定执行。