税收违法***行为处分规定（税收违法行为处罚标准）

税务渎职行为的法律责任有哪些?

税务人员***，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。 税务人员对控告、检举税收违法***行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

税务渎职罪的立案标准为：国家机关税务工作人员***或者是***，致使公共财产国家财产和人命利遭受重大损失的，应当立案追诉。刑法规定渎职罪是为了保护国家机关的正常活动以及公众对国家机关工作人员职务活动客观公正性的信赖。

税务部门职员若因徇私枉法导致应缴税款未征或减少征收为国家带来严重经济损害者，将被处以五年以下***或拘役；而对于造成特别重大损失的相关责任人，将处以五年以上***的刑罚。

该罪名指税务机关公务人员因怀揣私心而渎职，未征收足额税款导致国家财政大额损失的行为。【法律依据】《中华人民共和国刑法》第四百零四条 税务机关的工作人员***，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处五年以下***或者拘役；造成特别重大损失的，处五年以上***。

违反税收征收管理的法律责任有那些?

1、对逃避检查、非法印制发票、拒不接受税务处理等行为，税务机关会给予罚款，情节严重的可能吊销发票销售权或停止发售发票。税务机关和司法机关对税收违法行为的处罚收入，必须依法上缴国库。税务人员的不当行为，如违法征收、***等，也将受到相应的行政或刑事责任追究。

2、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

3、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第七章法律责任规定了关于未按规定办理税务登记、非法行为、银行金融机构责任、协助逃税、拒绝代扣税款、税务检查权、违规行为处罚、税务人员责任、税务代理责任以及纳税争议等内容的法律责任。

4、第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。 第三条 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。

5、中国对税务违章的管理和处罚主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》（1992年发布），此法详细规定了纳税人、扣缴义务人应依法履行的义务，如办理税务登记、纳税申报、正确记账、提交财务报表等，并确保税务机关有权对税务管理进行监督和检查。违反上述规定被视为税务违章行为，将依法受到相应的惩处。

6、法律分析：违反税收管理行为是税收法律关系主体违反税收法律规范、侵害了为税法保护的税收关系并应承担某种法律后果的行为。纳税人、扣缴义务人或者其他税务行政相对人违反税收征管法应当追究行政责任的，依法给予行政处罚。

税务机关、税务人员的法律责任

扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款，将由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人进行处罚。税务工作人员则需遵守严格的职业准则。若***、***，不征或少征应征税款，将承担刑事责任或行政处分。***，故意刁难纳税人，将被调离税收工作岗位并受到行政处分。

对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。 税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

税务关联办税人需要承担的责任，具体如下：如果办税人员有意或在单位领导指使下偷、逃税款的，应当承担逃税罪相应的刑事责任；单位犯罪的，除了对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。办税人员可能处以三年以下***或者拘役，并处罚金。

对于征税主体而言，税务机关承担的行政法律责任，主要有行政赔偿责任和撤销违法决定等，税务机关工作人员承担的行政法律责任主要是行政处分。刑事责任：刑事责任是对违反税法行为情节严重，已构成犯罪的当事人或直接责任人所给予的刑事制裁。追究刑事责任以税务违法行为情节严重、构成犯罪为前提。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则第七章法律责任规定了关于未按规定办理税务登记、非法行为、银行金融机构责任、协助逃税、拒绝代扣税款、税务检查权、违规行为处罚、税务人员责任、税务代理责任以及纳税争议等内容的法律责任。

税收违法***行为处分规定税收违法***行为处分规定

1、税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款等行为，对责任人员给予记大过直至开除处分。税务机关及税务人员违规操作，如隐匿证据、提供虚假证明、擅自作出税收决定等，同样给予相应处分。

2、《税收违法***行为处分规定》紧贴税收工作实际，详细规定了15类37种税收违法***行为及其适用的处分种类和幅度。同时，为加强监察机关与税务机关在查处税收违法***案件中的协作配合，建立了税收违法***案件移送制度，以有效整合力量，更好地维护税收工作秩序。

3、二十一）其他违反政纪的行为。第五条　利用职务之便，***税（公）款的、索要贿赂和接受他人贿赂的，挪用税（公）款及公物归个人使用的，按照《国家行政机关工作人员***贿赂行政处分暂行规定》，给予政纪处分。

4、第一条 为了加强税收征收管理，惩处税收违法***行为，促进税收法律法规的贯彻实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本规定。

5、加强人员培训，提高人员风险意识和素质。将《税收违法***行为处分规定》中要追究责任的条款，做为风险点，作重点讲解和培训，做好预防。结合税收执法检查和督查工作，定期对各类事项进行检查；从相关部门反馈信息进行不定期重点专案检查。把握定案原则，严检查、宽处理。