增值税会计处理规定（增值税会计处理规定2019）

增值税缴纳的账务处理

企业需要在规定的期限内，按照税务机关的要求，申报并缴纳增值税。申报过程中，企业需要提供完整的申报资料，包括纳税申报表、财务报表等。缴纳增值税时，企业可以通过网上银行、税务局窗口等方式进行支付。综上所述：缴纳增值税的做账过程需要企业严格按照税法规定和会计核算要求进行。

代扣代缴增值税账务处理是指企业在向供应商支付货款时，按照税法规定代扣代缴增值税，并进行相应的账务处理。这一过程中，企业需要遵循相关会计准则和税法规定，确保账务处理的准确性和合规性。

回答 您好，很高兴为您解答 交增值税分录： 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 预缴增值税的账务处理。

小规模纳税人，开具的发票，计入到主营业务收入，并确认对应税费。借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

账务处理 采购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

缴纳增值税的账务处理方法如下：计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。

房地产新老项目预缴增值税会计处理

房地产开发企业出租的老项目，一般计税法下预缴3%，而简易计税法则采用5%的税率。对于动产的预缴税，企业需将其向机构所在地的税务机关进行申报。然而，房地产开发企业出租新项目的具体计税预缴细节尚不明晰。

正面回答应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%。公式中的适用税率或征收率，根据纳税人适用的计税方法不同分别选择，纳税人适用一般计税方法的，按11%的适用税率计算，适用简易计税方法的，按5%的征收率计算。

房地产企业增值税的计算方法如下：根据《国家税务总局公告2016年第18号》，一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在取得预收款的次月，按照3%的预征率预缴增值税。计算公式为：应预缴税款 = 预收款 ÷ （1 + 适用税率或征收率） × 3%。

计提增值税及附加税的账务处理

在账务处理方面，企业需要将计提的增值税及附加税记入相应的会计科目。具体来说，计提增值税时，应借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“产品销售税金及附加”或“其他业务支出”等科目。这样可以在财务报表中清晰地反映出企业应纳税款的情况。同时，企业还需要及时缴纳计提的增值税及附加税。

应交税费—应交增值税：小规模纳税人销售货物时，应计提的增值税直接计入此科目。应交税费—未交增值税：计提的增值税在会计分录中贷方登记。税金及附加：计提附加税时，借方登记在此科目。应交税费—应交城建税：计提城建税时，贷方登记在此科目。

增值税计提和缴纳会计分录：计提时：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。贷：应交税费—未交增值税、下月交纳时：借：应交税费—未交增值税。贷：银行存款。

增值税是以商品生产、流通、劳务服务在流转过程中产生的新增价值作为计税依据而征收的一种税，而附加税是以增值税的存在和征收为前提和依据，按照增值税税额的一定比例征收的税。

在做账时，企业需要及时记录税款的申报和缴纳情况，确保与财务报表的准确性和一致性。综上所述：增值税及附加的做账处理包括增值税和附加税费的计算与核算，以及税款的申报与缴纳等多个环节。企业需要严格按照税法规定和会计准则的要求进行做账处理，确保税款的准确性和合法性。

计提增值税及附加税会计分录主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。

增值税在会计中怎么处理

1、一）按月缴纳增值税的会计处理 平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务；月末，结出借、贷方合计和差额（余额，下同）。

2、**报税**：根据税务局的规定，企业需要定期（通常是每月）填报增值税申报表，并缴纳相应的税款。**账务处理**：在内账中，会计需要根据发票和税务报表，对销项税、进项税、应纳税额等进行准确记录，并反映在财务报表中。

3、当企业实际缴纳增值税时，应从“应交税金——应交增值税（已交税金）”这一明细科目中进行核算。通过这一明细科目的设置，企业可以清晰地了解到每期已缴纳的增值税金额，从而便于进行财务分析和决策。

4、需要进行真伪查验、发票信息核对、做账处理以及凭证整理与归档等步骤。发票真伪查验 会计在收到增值税专用发票后，首先需要进行真伪查验。通过税务部门的官方网站或相关系统，输入发票代码、发票号码、开票日期等信息，查验发票的真伪。这是确保企业不被假发票所骗，避免税务风险的重要步骤。

5、营改增后，增值税会计处理应该按照以下步骤进行： 在会计核算上，应设置应交税费-应交增值税科目，用于核算企业应交纳的增值税。

6、贷：应交税费——未交增值税 月末是否需要将计提的增值税结转到本年利润？由于企业计提的增值税是一种价外税，月末并不需要结转到本年利润科目当中，但是，企业计提的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税金，在月末是需要结转到本年利润中的。

增值税加计扣除的税法规定和会计处理

生产、生活***业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

进项加计扣除，其属于应纳税额的抵减额，按政策规定需要分计提和抵减两个环节，在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。

概述 加计扣除，作为一项税收优惠政策，为企业发展提供了有力支持。它涵盖了研发费用、安置残疾人员工资和农产品增值税的优惠。其中，农产品增值税扣除率在39号文件中调整，购进时可享受9%或10%的扣除，但发票处理、核算和适用范围需格外注意。

会计处理也需要分两个环节处理，建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算，建议分录如下。

〕22号）有关问题解读：生产、生活***业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

近日，《财政部 税务bai总局du 海关总署关于深化增值税改革有关政策的zhi公告》dao（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”）发布，细化增值税改革具体政策措施。