往来核算（往来核算岗位实训过程与内容）

如何对往来账款进行核算?

1、对需要进行往来管理的会计科目。点击“系统维护”弹出对话框，点击“会计科目”。在弹出的对话框中选择进行往来核算的会计科目“应收账款”在弹出的对话框中进行设置，设置完成后关闭对话框。录入往来业务凭证。业务编号是后续往来业务核销的依据，业务编号可以手工填写，也可以使用F7调出查询界面。

2、个人往来核算：主要进行个人借账、还款管理工作，及时地控制个人借款，完成清欠工作。提供个人借款明细账、催款单、余额表、账龄分析报告及自动清理核销已清账等功能。（2）部门核算：主要为了考核部门费用收支的发生情况，及实地放映控制部门费用的支出，对各部门的收支情况加以比较，便于进行部门考核。

3、往来账款的核算方法主要包括建立往来账户、记录每笔交易、定期核对和采取合适的结算方式等步骤。建立往来账户是往来账款核算的基础。企业应为每个往来单位设置独立的账户，用于记录与该单位之间的所有交易。账户应详细记录每笔交易的日期、金额、摘要等信息，以便后续核对和查询。

4、技巧一：往来账自查 在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如果出现异常情况，应重点审查相应的明细账。审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷有无不正常的发生额，有无异常摘要。

5、往来款项是企业因购销商品、提供或接受劳务而与客户或供应商之间形成的债权债务关系。加强企业往来款项的管理，有助于真实反映企业的财务状况和经营成果。

6、与对方单位核对余额前，进行往来账自查 与对方单位核对余额之前，应当进行往来账自查。具体做法如下：对往来账余额的大小、方向进行审查。注意出现的不正常余额和方向。对于异常情况，应当对相应明细账进行重点审查。审查明细账的时候，看看该账户借贷方是否有不正常的发生额，是否出现异常摘要。

会计分析上辅助核算需要用到哪些

1、会计分析上辅助核算需要用到单位往来核算、个人往来核算、部门核算、项目核算。单位往来核算 单位往来核算是指单位与其他单位之间发生的经济往来业务，主要处理会计科目中的“应收账款”和“应付账款”等科目。当企业规模比较小，业务种类不多，可以将往来的单位作为明细科目设置。

2、对方往来科目：与对方往来科目相关的辅助核算是必要的。债权债务类科目需要记录各方的债权债务关系，以便准确核算应收应付款项。货币资金类科目：货币资金类科目的辅助核算有助于准确记录和管理现金流量。库存现金要进行现金日记账的辅助核算，以跟踪日常现金收支。

3、辅助核算的作用如下：一是简化会计科目体系由于进行辅助核算时，可以用相关的辅助档案代替明细科目，从而达到简化会计科目体系的作用。

4、辅助核算功能在于当一笔经济业务发生后，在进行记账处理时，不但要记到总分类账、明细账等正式账簿，还要求记到相应的辅助核算账簿。下面是我为大家带来的用友财务软件辅助核算功能详解的知识，欢迎阅读。

5、辅助核算的目的是实现对会计数据的多元分类核算，为企业提供多样化的信息；辅助核算一般包括部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算等。

6、一般说来，如果“供应商”比较多的话，“应付账款”科目应设辅助核算；如果“客户”多的话，“应收账款”科目应设置辅助核算；如果公司员工多，而且经常发生员工借款、还款业务，“其他应收款”也可以设置辅助核算。如果公司规模不大、业务量不多，可不必启用辅助核算。

出纳里面往来核算的工作内容是什么?

往来核算的工作内容就是核算与客户和其他往来单位、个人的往来事项，包括：应收帐款、应付帐款、预收帐款、预付帐款、其他应收款、其他应付款的核算。

制定应付和预付款项的核算及管理办法。认真复核各种暂收、应收，由现金或者银行出纳办理收款业务。做好往来账款管理工作和往来账款的账龄分析工作。负责银行对账。与供应商核对货款，对订单收款完成情况进行核实。负责往来明细账簿的登记，定期做好核对。

出纳员岗位职责的具体内容如下：货币资金核算、往来结算、工资结算。货币资金核算：（1）办理现金收付，严格按规定收付款项。（2）办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。（3）登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

出纳工作内容及流程是工资核算、往来结算、货币资金核算等。工资核算 包括执行工资计划和监督工资使用，审核工资单据和发放工资奖金，负责工资核算和提供工资数据等。工资结算包括执行工资计划，监督工资使用，核对工资单据和发放工资奖金，进行工资结算。

出纳的工作内容是进行资金往来的结算，公司常用出纳职位进行公司资金往来的结算，公司在业务发展中会有各种各样的资金往来，而出纳能够很好的帮助公司理清资金往来的数据，建立清算制度，同时也会帮助企业核算往来的款项用来防止坏账损失。出纳的最基本职能是收付职能，一个公司往往离不开财务的清算。

金融机构往来的核算要求

必须有利于加速各单位的***。金融机构往来都是由工作上、业务上、资金上发生往来关系引起的，无论是中央银行还是商业银行都必须以企业会计准则为规范，在会计科目的设置、凭证的使用、报表的编制与汇总上都必须按规定办理，保证会计核算的统一性、衔接性。

首先，金融机构往来的核算要求包括资金收付的确认。在进行资金收付之后，需要及时确认对方账户上的资金是否到账，以便及时进行下一步操作。同时，建立良好的往来业务记录，方便查看历史交易记录和对账，保证资金往来的有效性和可追溯性。其次，金融机构往来的核算要求包括账户余额的管理。

各商业银行之间的资金占用要及时清算；各商业银行在中央银行开立的往来账户应严格 掌握；要有利于畅通汇路。 要有利于畅通汇路。

核算要求有如下几点：坚持“资金分开、独立核算”的原则 商业银行在央行的存款帐户要严格管AY理，不得透支；计划内借款不得超过央行核定的贷款额；商行之间拆借应通过在央行的存款账户办理，不得支取现金。

同业拆借通常以回拆为主，最长期限不超过1个月，一般不得展期，特殊情况下可一次性展期7天。金融机构拆借资金的利率不得超出中央银行的限制。（三）同业拆借的会计科目设置 “拆放同业”科目。这是资产类科目，用于核算银行拆借给其他银行的短期资金。拆借时借记此科目，归还时贷记此科目。

—未确认再贴现支出金融企业发生往来支出或按再贴现天数分摊未确认再贴现利息支出时，应当通过“利息支出”相关二级科目以及“存放中央银行款项”等科目核算。“利息支出”科目主要用于核算商业银行发生的利息支出，包括吸收存款与其他金融机构之间发生的资金往来业务、卖出回购金融资产等产生的利息支出金额。

往来核算怎么做?

对需要进行往来管理的会计科目。点击“系统维护”弹出对话框，点击“会计科目”。在弹出的对话框中选择进行往来核算的会计科目“应收账款”在弹出的对话框中进行设置，设置完成后关闭对话框。录入往来业务凭证。业务编号是后续往来业务核销的依据，业务编号可以手工填写，也可以使用F7调出查询界面。

往来账款的核算方法主要包括建立往来账户、记录每笔交易、定期核对和采取合适的结算方式等步骤。建立往来账户是往来账款核算的基础。企业应为每个往来单位设置独立的账户，用于记录与该单位之间的所有交易。账户应详细记录每笔交易的日期、金额、摘要等信息，以便后续核对和查询。

个人往来核算：主要进行个人借账、还款管理工作，及时地控制个人借款，完成清欠工作。提供个人借款明细账、催款单、余额表、账龄分析报告及自动清理核销已清账等功能。（2）部门核算：主要为了考核部门费用收支的发生情况，及实地放映控制部门费用的支出，对各部门的收支情况加以比较，便于进行部门考核。

如果是收回已经出库的货款：借：银行存款，贷：应收账款。销售货物时，借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税。预付账款跟应付账款是同理的，其他应收账款及其他应付款账款是核算货款之外的收付款，账上未取得发票或者未确定费用的款项挂入此两个科目。

会计往来账怎么做？往来账就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目，它也是明细帐的一种。