营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定（营业税改增值税改革）

更新：2023-09-05 18:00:41编辑：万能软件站归类：会计人气：25

代扣代缴境外增值税的账务处理

1、应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——境外企业（2）计提应交各税：因为全部代扣税款均由境外企业承担，所以各税均应为“应付账款——境外企业”的减项。

2、企业对外支付代扣代缴增值税会计分录具体如下：企业购进境外的服务时，未支付款项，其会计分录如下：借：管理费用，贷：应付账款（境外公司非居民企业）。企业支付相应的款项时，其会计分录如下：借：应付账款（境外公司非居民企业），贷：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。

3、贷：应付账款（境外公司非居民企业）（2）借：应付账款（境外公司非居民企业）贷：应交税费-应交增值税银行存款（3）支付税款时：借：应交税金-应交增值税贷：银行存款管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。

1、金税盘年服务费可以抵增值税吗按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

2、年金税盘还要交年费。金税盘服务费每年都要交，但是可以抵减，没有交年费时税盘会锁死，不能继续开票。金税盘可开具增值税专用发票和增值税普通发票，营改增试点地区和行业一般纳税人（提供货物运输服务的纳税人除外）适用。

3、金税盘的服务是税务局外包给航信公司的，需要航信公司维护才能正常使用，不交年费肯定是用不了的。但实际上这笔费用是由国家承担的，因为你交的金税盘的年费是可以在未来直接递减增值税的。

4、年税控盘年技术维护费年280元，如果是小规模纳税人从2021年开始可以减免税控盘年技术维护费年280元。普通的办税税控盘都是200元/个，维护费是280元/年。税控盘又称“税控服务器”，字面意思就是给你提供税务监控的服务器。

营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定（营业税改增值税改革）

1、按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

2、会计处理方式：当企业购入税控盘时，应将其计入固定资产科目。具体的会计处理包括记录购入的金额、相关税费以及折旧等。这样做有助于企业准确反映资产状况，进行正确的税务处理，并遵循相关的会计准则和制度。重要性：正确地将税控盘购入计入固定资产科目，对于企业的财务管理至关重要。

3、如果是一般纳税人单位购入税控设备账务处理是，借：管理费用—办公费，贷：银行存款等科目。全额抵扣增值税应纳税额的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（减免税额），贷：管理费用—办公费。如果是小规模税人单位购入税控设备账务处理是，借：管理费用—办公费，贷：银行存款等科目。