关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（个人做外贸如何收款）
出口货物劳务退(免)税政策、免税政策
【政策内容】对符合条件的出口货物劳务，实行免征和退还增值税[以下称增值税退（免）税]政策：（1）免抵退税办法。
出口企业出口货物，有三种税收政策：免税、退税、征税。对于生产企业来说，出口业务享受退税（免抵退）或征税时，其进项税直接抵扣：符合免税的，进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。
增值税政策：通知中明确了出口货物的增值税征收标准和退返机制。对于出口货物，企业可以享受相应的退税政策，以减轻出口环节的税收负担。 消费税政策：针对出口劳务中的消费税问题，通知也给出了明确的指导。对于应税劳务的出口，企业可以根据规定申请退税或免税。
对下列出口货物劳务，除适用增值税免税、征税政策的出口货物劳务外，实行免征和退还增值税[以下称增值税退（免）税]政策：（一）出口企业出口货物。
免抵退是指免税、抵税和退税，是一种税收优惠政策的组合。详细解释如下：免税 免税是指对特定的货物或劳务在一定期限内免征增值税等税收。这是国家为了鼓励某些产业、支持特定项目或促进出口而采取的一种措施。
哪些情况适用增值税免税政策的出口货物劳务?
1、未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务。（2）未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。（3）已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机关补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务。
2、生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。（2）免退税办法。
3、按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。（2）单位或个人（境内）提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港、澳、台运输服务，由出租方按规定申请适用零税率。
4、【答案】：A，B，C，D 本题考核适用增值税“免税并退税”政策的情形。根据规定，出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。
5、对下列出口货物劳务，除适用增值税免税、征税政策的出口货物劳务外，实行免征和退还增值税[以下称增值税退（免）税]政策：（一）出口企业出口货物。
6、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。
出口货物劳务增值税和消费税管理办法
1、《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》是中国国家税务总局颁布的文件，主要针对出口企业关于增值税和消费税的征收和管理。该办法规定，纳税人应当自行申报、缴纳相关税款，如出售应税货物或者提供应税劳务，应当开具专用发票，同时还要按照相关规定填写申报表格，提交税务机关进行备案登记。
2、出口货物劳务增值税和消费税管理办法 出口企业和其他单位办理出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务（以下统称出口货物劳务）增值税、消费税的退（免）税、免税，适用本办法。
3、进货凭证上所列货物的发货时间指的就是进货时的开票时间。如果外贸企业取得的发票的开票时间晚于报关单上的出口日期，意味着不符后上述规定。应当是取得的进货凭证上的开票日期早于报关单上的出口日期。
4、进料成本金额和实纳各种税金额等；产品征税证明；出口收汇已核销证明；与出口退税有关的其他材料。
5、对于适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位可以依照现行增值税有关规定放弃免税，并依照本通知第七条的规定缴纳增值税。
...货物及对外提供加工修理修配劳务,适用哪种增值税退(免)税办法...
1、【答案】：B 解析：财政部 国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）规定“免抵退税办法。
2、生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。（2）免退税办法。
3、法律主观：劳务出口可以退税。劳务适用“免、抵、退”税政策，即对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
4、【答案】：A，B，C，D 本题考核适用增值税“免税并退税”政策的情形。根据规定，出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。
5、所以加工修理修配劳务的增值税的现行税率为13%。《关于深化增值税改革有关政策的公告》增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
出口到保税区的货物能退税吗
1、出口保税区的货物也能退税。不过只有货物实质出口到境外，才可以退税，出口货物到保税区可以打出退税联，进料加工和一般贸易方式出口可以享受到出口退税政策。保税区也称保税仓库区，级别低于综合保税区。这是一国海关设置的或经海关批准注册、受海关监督和管理的可以较长时间存储商品的区域。
2、能。保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业可凭货物进入保税区的出口货物报关单（出口退税专用联）、仓储企业的出口备案清单及其他规定的凭证，向税务机关申请办理退税。
3、只有货物实质出口到境外，才可以退税。出到保税区是没有得退税的，但是出到出口加工区有得退喔！因为出到加工区视同离境，加工区属于国境内，关境外^_^！简介保税区是中国继经济特区、经济技术开发区、国家高新技术产业开发区之后，经国务院批准设立的新的经济性区域。
企业出口的样品能否退税
1、对于企业出口样品，假设已经取得了出口报关单且收汇，则可以申请办理出口退税。注意，如果是外贸企业，则需具备采购专用发票或者出口增值税缴款书。假设企业出口样品，已经取得了报关单，但是不收汇，则可以直接享受免税政策，进项转出。
2、样品出口是不退税的。报关单上的出口贸易方式是：广告样品A，因为是样品也不可能收汇。出口企业报关出口的样品展品，如出口最终在境外销售并收汇的，准予凭出口样品展品的出口货物报关单（出口退税联）出口收汇核销单（出口退税联）及其他规定的退税凭证办理退税。
3、出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。
4、出口样品是不退税的。报关单上的出口贸易方式是：广告样品A，因为是样品也不可能收汇。
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