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个人所得税专项附加扣除暂行办法（个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知）

会计 2025年01月23日 16:00 6 万能百科网

个人所得税专项附加扣除暂行办法规定

第二条　本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。第三条　个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。

本办法所指的专项附加扣除涵盖了个人所得税法规定的六项内容，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等。 这些专项附加扣除的制定原则是公平合理、惠民生以及简便易行。 根据教育、医疗、住房、养老等民生支出的实际情况，专项附加扣除的范围和标准将会适时进行调整。

接受全日制学历教育的，每个子女按1000元每月的标准定额扣除。依据2019年1月1日实施的《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第二章、第五条规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

个人所得税房贷可以最长扣除多少个月

法律分析：个人所得税扣除房贷最长不超过240个月。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

法律客观：个人所得税住房贷款扣除年限：个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。

法律分析：个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月。

法律分析：房贷利息扣除期限最长不得超过240个月，也就是20年。

个人所得税扣除房贷利息最长不超过240个月。在偿还首套住房贷款期间，您可以按照每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

【法律依据】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》 第十四条 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

个人所得税转账附加扣除政策

个人所得税专项附加扣除新规定纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除。

纳税人赡养年满60岁父母的支出，按照一定标准定额扣除，其中，独生子女按每人每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

赡养老人的专项附加扣除标准从每月2000元提高至每月3000元。子女教育和3岁以下婴幼儿照护的专项附加扣除标准从每个子女每月1000元提高至每月2000元。继续教育支出扣除标准为3600元定额扣除。大病医疗支出扣除上限为80000元。住房贷款利息支出扣除标准为1000元/月。

最新7项个税专项附加扣除标准如下：子女教育支出，每月每个子女扣2000元。继续教育支出，定额扣除3600元。大病医疗支出，最高扣除80000元。住房贷款利息，每月扣1000元。住房租金支出，具体标准需参照居住地政策。赡养老人支出，每月每个子女扣3000元。

夫妻双方个税专项扣除怎么分配

分配比例：夫妻双方可以按照实际负担的比例进行分配，也可以由一方全额扣除；变更方式：一旦确定了分配方式，当年度内不得变更，次年度可以根据实际情况调整分配比例；操作流程：夫妻双方需在纳税申报时，通过税务局指定的途径进行专项扣除信息的填报。

住房贷款利息的扣除：夫妻双方可以决定由其中一方全额扣除，或者各自扣除50%，但需注意不得重复扣除。 住房租金的扣除：如果夫妻双方的主要工作城市相同，那么只能由一方扣除住房租金。 其他专项扣除：包括子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗等项目，夫妻双方各自独立申报。

法律主观：在计算住房贷款等方面的个税专项附加扣除金额时，夫妻能同时申报，但同时申报只能一方扣除50%。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

法律主观：房贷扣除比例主要有两种扣除形式，第一种是夫妻双方分别扣除50%，第二种是夫妻个人扣除100%。在配偶信息栏目，选择无配偶，则个人扣除比例默认为100%。选择有配偶，需要新增配偶信息。这时候需要夫妻双方协商，如果只有一方达到扣税标准，那么可以一人扣除100%，在扣除比例选项选择“否”。

选择一人全额扣除，两人各半扣除。选择一人全额扣除：个税专项扣除中的子女教育支出每月可定额扣除1000元，父母可以选择一方全额（即每个子女每月1000元）扣除。两人各半扣除：个税专项扣除中的子女教育支出也可以选择父母双方各按百分之50比例（即每人每月500元）进行扣除。

夫妻双方各有一套房个税扣除可以选择一套按100%扣除或各自按50%扣除。夫妻双方婚前各自拥有一套首套房产，在计算个人所得税时，可以选择以下两种扣除方式之一：选择一套房产，由购买该房产的一方按照首套房的贷款利息扣除标准全额100%扣除；双方各自对自己购买的房产按照扣除标准的50%进行扣除。

个税专项附加扣除子女教育扣除标准

1、法律分析：根据我国现行的个人所得税法律法规，对于子女教育这一专项扣除的扣除标准是每个孩子每个月扣除一千元。

2、法律分析：子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出以及子女年满3周岁当月至小学入学前一月前的相关支出。符合条件的父母，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

3、子女教育的扣除标准为每个子女每年12000元，父母双方可分别按50%扣除，或由一方按100%扣除。扣除方式一旦确定，在一个纳税年度内不可更改。法律依据为《个人所得税专项附加扣除暂行条例》。该条例指出，对于接受全日制学历教育的子女，每月可定额扣除1000元。

4、按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。子女教育的扣除范围与标准 子女教育的扣除范围包括学前教育阶段、义务教育、高中阶段教育、高等教育等全日制学历教育。纳税人可根据子女的实际教育阶段，享受相应的扣除。扣除标准为每个子女每月1000元，年度内可扣除的额度为12000元。

个人所得税专项扣除暂行办法的实施时间

1、自2019年1月1日起，《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》正式施行。这项政策让纳税人在计算个人所得税应纳税所得额时，除了享受5000元的基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还能额外享受到子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人的六项专项附加扣除。

2、国家税务总局制定的《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）自2019年1月1日起施行。

3、法律主观：个人所得税专项附加扣除自2019年1月1日起实施，自《个人所得税专项附加扣除暂行办法》颁布实施后实施。但是，儿童教育费用应当从3岁以后扣除，其他五项应当自暂行办法公布实施之日起实施。

标签： 个人所得税专项附加扣除暂行办法

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