出口退税账务处理（出口退税账务处理汇总）

会计 2025年01月31日 02:20 3 万能百科网

出口退税怎么做账务处理

企业在未实施“免、抵、退”政策的情况下，若出口货物按规定可获得退税，其账务处理应为：首先，在确认应收出口退税金额时，需进行如下会计分录：借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。

借：银行存款/应收账款等。贷：主营业务收入。结转成本。借：主营业务成本。贷：库存商品。计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）。

对于未实施“免、抵、退”政策的一般纳税人出口商品后，按照规定应当获得退税的情况，会计处理方式为：首先，根据计算出的应退税款，进行如下记录：借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。

1、收到出口退税款的会计分录：货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入/其他业务收入。

2、对于未实施“免、抵、退”政策的一般纳税人出口商品后，按照规定应当获得退税的情况，会计处理方式为：首先，根据计算出的应退税款，进行如下记录：借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。

3、企业在未实施“免、抵、退”政策的情况下，若出口货物按规定可获得退税，其账务处理应为：首先，在确认应收出口退税金额时，需进行如下会计分录：借记“其他应收款——应收出口退税款”，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。

4、退税账务处理计入：营业外收入、借：银行存款、贷：营业外收入。

5、消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。【例】腾飞进出口公司2000年5月报关出口啤酒50吨，每吨出口价折合人民币1500元，已收到外方付款并申请出口退税。6月份，公司收到税务机关退还的消费税。

出口退税账务处理（出口退税账务处理汇总）

在退税进行之后就需要会计工作了。生产企业出口退税账务处理如何（一）应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。

生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个重要环节，目前我国对生产企业出口自产货物的增值税实行“免、抵、退”税管理办法。

若退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额，则差额部分应借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税进项税额转出”科目，以确保账务处理的准确性和完整性。

对于未采用“免、抵、退”政策的一般纳税人，出口货物退税的具体会计处理如下：首先，根据相关规定计算出的应收出口退税额，应借记“应收出口退税款”科目，同时贷记“应交税费——应交增值税出口退税”科目。当实际收到退税款时，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目。

生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个重要环节，目前我国对生产企业出口自产货物的增值税实行“免、抵、退”税管理办法。

【例】腾飞进出口公司2000年5月报关出口啤酒50吨，每吨出口价折合人民币1500元，已收到外方付款并申请出口退税。6月份，公司收到税务机关退还的消费税。