出售固定资产增值税（出售固定资产增值税税率最新）

更新：2023-12-29 08:24:42编辑：万能软件站归类：会计人气：27

处置固定资产缴纳增值税是否计入固定资产清理

应交增值税是价外税。不进固定资产清理。如果是实务，进不进都无所谓，因为固定资产清理是个中间科目，所以不影响出售固定资产的增值税、营业外收入的确认。固定资产出售，如果不支付运费的话，是没有进项税的。只有销项税，如果是以前没有进项认证过进项税的固定资产，减按4%减半征收。

转让固定资产上交的增值税，增值税计入“应交税费---应交增值税”的贷方。所产生的地税城建税及附加税计入固定资产清理。

处置固定资产，增值税计入“固定资产清理”科目。处置固定资产如是不动产，应交增值税，应作分录：借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税固定资产处置包括固定资产的出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算。

有影响。处置固定资产时，应交的增值税计入“固定资产清理”，所以会对损益有影响。

计算公式：应纳税额=含税销售额/（1+17%）×17 对于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人而言，对自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产进行销售，则应当按照4%征收率对增值税进行减半征收。

例如，某企业出售一台使用过的机器设备，原值为100万元，已计提折旧20万元，出售价格为90万元。则该机器的增值额为90万元-80万元=10万元。如果该机器的税率为13%，则应缴纳的增值税为10万元 x 13%=3万元。

纳税人，小规模纳税人。纳税人：销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照百分之3征收率减按百分之2征收增值税。小规模纳税人：（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按百分之2征收率征收增值税。

和《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》的有关规定，小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。不含税销售额和应纳税额的计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1+3%），应纳税额=不含税销售额×2%。

所以可以按3%征收率减按2%计算缴纳增值税；（4）销售小规模纳税人期间购进或者自制的固定资产，现在可以按3%征收率减按2%征收增值税。

1、小规模纳税人销售使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）：销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%。

2、选择简易计税方法，销售时不得抵扣进项增值税，并且销售价格低于固定资产账面价值的，差额记入损失。销售使用不足2年的新购买固定资产：对于不足2年的固定资产，销售价格高于原值的，可以将销售价格与原值的差额记入收入。销售价格低于原值，则可以将差额记入选项。

3、出售固定资产主要缴纳增值税：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税；个人销售自己使用过的物品免征增值税；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

4、如果是一般纳税人处置进项税额没有抵扣过的固定资产，是按3%的征收率减按2%征收增值税。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

5、销售旧货：纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%减按2%征收率征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

出售固定资产增值税（出售固定资产增值税税率最新）

1、出售固定资产要缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。

2、企业出售固定资产时，可计入“固定资产清理”科目核算。

3、借：固定资产清理（转入清理的固定资产账面价值）累计折旧（已计提的折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（固定资产的账面原价）（2）发生清理费用时，借：固定资产清理贷：银行存款（3）计算交纳税金时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照销售设备缴纳增值税。

4、分录：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费--应交增值税（销项税）借：固定资产清理贷：银行存款借：固定资产清理贷：营业外收入固定资本的实物形态属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。