差旅费税前扣除标准（差旅费税前扣除标准2021）

更新：2023-08-25 13:53:55编辑：万能软件站归类：会计人气：23

差旅费不能超过收入的多少

1、外商投资企业和外国企业：交际应酬费：全年销货净额1500万元以下，千分之五，超过1500万元部分千分之3。全年业务收总额500万元以下的，不得超过业务收入总额的千分之10。

2、差旅费：税法未限制；招待费：营业收入的0.5%；超出比例部分如何处理？：进行纳税调整，调增纳税所得额。会计上不作处理。

3、第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

4、＝30万，那么你可以扣的是30万。销售（营业）收入包括正常销售、视同销售。但是如果你的销售收入是8000万的话，那么8000*0.005＝40万，那就可以扣36万了，反正两者中属低原则确定。对差旅费只要合理没有限制。

5、目前，差旅费还没有报销的上限，业务招待费有限制，收入1500万一下的，不得超过收入的千分之五，季度超出的部分可以暂不调整，等到年终在汇算清缴。

6、会计上差旅费和业务招待费没有固定比例，税法上业务招待费是：内资企业1500万以下千分之五，1500万以上千分之三。外资企业交增值税的，1500万以下千分之五，1500万以上千分之三。外资企业交营业税的，500万以下千分之十，500万以上千分之五。税法上差旅费没有固定比例，只要是真实合法的就行。

差旅费税前扣除标准（差旅费税前扣除标准2021）

【解答】企业支付的差旅费补贴，同时符合下列条件的，准予在税前扣除。企业有严格的内部财务管理制度；企业有明确的差旅费补贴标准；无明确差旅费补贴标准，可参照所在地行政事业单位标准；有合法有效凭证。包括出差人姓名、时间、地点、内容、支付凭证等。

报销的出差补贴税前扣除标准：单位实际发生的、合理的差旅费支出，取得提供证明其真实性的合法凭证，可以全额扣除。纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

列入差旅费用，可以全额税前扣除，列入招待费，只能按照票面价值的60%进行所得税税前扣除，而且税前扣除总额还要受到业务招待费总体税前扣除标准限制。

不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。该扣除办法明确了差旅费可以作为销售费用与管理费用在企业所得税税前扣除，但应能够提供证明其真实性的合法凭证。

因此，差旅补助可以作为费用在企业所得税税前扣除，但应能够提供证明其真实性的合法凭证。

法律主观：在我国企业所得税业务招待费扣除标准按照发生额的60%扣除，并且最高不得超过当年销售收入的千分之五。根据相关法律规定，每个企业都应当缴纳各种税款。

法律主观：企业所得税业务招待费扣除标准是按实际发生额60%扣除，最高不超过销售收入的5‰。业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用，是企业生产经营中所发生的实实在在、必须的费用支出。

因此，企业发生的与其收入有关的，合理的差旅费支出，允许在企业所得税税前扣除。对于企业发生的合理的差旅费支出，应能提供证明其真实性的有效凭证和相关证明材料，否则不得在税前扣除。差旅费证明材料：出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。

企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。因此，差旅补助可以作为费用在企业所得税税前扣除，但应能够提供证明其真实性的合法凭证。

差旅费所得税税前扣除标准一般遵循实际发生、合理且必要的原则。这意味着纳税人可以扣除在出差期间实际发生的、与工作相关的、合理的费用。这些费用包括但不限于交通费、住宿费、餐饮费等。然而，具体的扣除标准可能会因地区、行业、公司政策等因素而有所不同。

差旅费在企业所得税前扣除的规定《企业财务通则》的规定。自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。

差旅费能否税前扣除？差旅费指职工公差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费、住宿费等费用支出，具体按当地政府规定标准执行。

差旅费企业所得税税前如何扣除《企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 《企业所得税法实施条例》第二十七条规定“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

1、独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、补贴、误餐补助；关于差旅费的报销规定有：差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

2、正面回答汇算清缴差旅费费用是据实发生就可以所得税税前扣除，没有比例限制。一是纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定本企业的差旅费报销制度，其发生的与其经营活动相关的，合理的差旅费支出允许在税前扣除。

3、所得税汇算差旅费指企业在进行企业所得税汇算清缴时所确定并作为税前扣除项目列示的差旅费支出，而差旅费支出中属于业务招待费的部分可按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

4、《企业所得税税前扣除办法》中规定：业务招待费的税前扣除比例为全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。在核算业务招待费时，应当注意不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费，否则对企业不利。