实质性测试（实质性测试和符合性测试的区别）

更新：2023-08-01 14:20:26编辑：万能软件站归类：会计人气：22

实质性测试名词解释

1、实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法。盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。

2、实质性测试（substantive testing），是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。

3、测试目的不同前者为了确定测试的性质、范围和时间，而后者为了对被审核单位内控制度发表审核意见。测试范围不同前者只对拟信赖的内控进行测试，而后者视委托目的而定。测试依据不同前者依据《独立审计准则》，而后者依据《内部控制审核指导意见》。

4、实质性测试：实质性测试需要根据系统的功能和需求进行测试设计和执行。它通常包括功能测试、性能测试、安全性测试等多个方面的测试，测试人员会模拟用户的操作场景，验证系统是否能够正确运行和满足预期的需求。

实质性测试（实质性测试和符合性测试的区别）

实质性测试，是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法。本文主要介绍了实质性程序测试的范围。

实质性测试包括检查核对文件、检查资产、直接函证、重新计算。检查核对文件核对相关文件和记录，由于它们的性质及来源不同，其提供证据的可靠程度也不同。原则上来自被审计单位以外的文件和记录一般比那些来自被审计单位内部的文件和记录更为可信、可靠。

实质性测试是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法。盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况。

实质性测试主要包括对财务报表的各类账户的余额和交易进行详细测试，以及对内部控制制度的评价。实质性测试的第一个方面是账户余额和交易的详细测试。这通常涉及到审计人员对财务报表中的特定账户或交易进行详细审查，以验证其准确性和完整性。

实质性测试：实质性测试旨在评估系统或产品的功能、性能和可行性等实质性方面。它的主要目标是检验系统是否能够按照用户需求正常工作，并提供期望的结果。内容符合性测试：符合性测试着重于验证系统或产品是否遵循特定的规范和标准。

实质性测试也就是实质性程序的意思，进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试不是必须实施的审计程序，而实质性程序是必须执行的。另外，注册会计师并非必须要对“所有的”交易、账户余额和披露实施实质性程序，只需对“重大的”各类交易、账户余额、列报和披露实施实质性测试。

实质性测试（substantive testing），是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。

实质性测试是实施阶段必不可少的工作，尽管在实施过程中已经进行了符合性测试，但它不可取代实质性测试。实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的。实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉。实质性测试和符合性测试是一个整体的各个阶段。

1、在下列三种情况之一的情况下，可以直接进行实质性测试，而不进行符合性测试：符合性测试的工作量可能大于通过符合性测试减少的实质性测试工作量。

2、若出现下列情况之一时，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试流程：相关内部控制不存在。相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行。符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。

3、出现下列情况之一时，注册会计师可不进行符合性测试而直接进行实质性测试：①相关内部控制不存在；②相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；③符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。

4、审计人员不可以不进行控制测试，而直接进入实质性测试程序。因为实质性测试是在控制测试的基础上进行的。控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行，这与“了解内部控制”不同。