营改增账务处理（营改增后增值税科目）

更新：2024-01-24 02:58:16编辑：万能软件站归类：会计人气：30

营改增账务处理

一）取得资产或接收劳务等业务的账务处理。采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。购买方作为扣缴义务人的账务处理。

公司应缴纳的增值税=1000000÷03×3%=291221元。文化事业建设费的计算，1000000×3%=30000元。

答案：小规模的话可以按照原来的分录入账，月末，一起计算增值税，【含税收入/（1+3%）】*3%计算出来应缴纳增值税，红字冲销主营业务收入，借是主营业务收入红字贷是应交税费-应交增值税。相关内容：营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。

小规模纳税人提供应税服务，按确认的收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。

你们是营改增的企业，应缴纳的3%就是增值税而不是营业税，所有营改增企业均不再缴纳营业税，所以地税只申报除营业税以外的其他税种。

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置专栏。根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。

营改增后，小规模纳税人会计核算上，需要设置“应交税费——应交增值税”会计科目，用于核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税。

1、设置“合同结算—收入结转”科目反映工程施工合同按履约进度结转的收入金额。

2、营改增后，建筑业企业成本核算的方法有：有关科目设置工程结算此科目可以掌握工程总体结算额，并将资金流和成本流分开，以业主签字确认的月结算单作为应收账款入账依据，可以保证应收账款的真实性，同时也不会因应收账款的变动，反复调整收入和成本。

3、主要表现在：营改增之后很多中、小施工企业必须要建立建全一套完整的核算账目。大家都知道营业税是按流转额为依据而征收的税种，当时企业需要开工程结算发票，一般是带钱去税务局，该收的税费一次收完，月末申报期内企业在网上申报一下，操作简单易行。税务局对施工企业后续管理说实话是不到位的。

营改增账务处理（营改增后增值税科目）

设置“合同结算—收入结转”科目反映工程施工合同按履约进度结转的收入金额。

营改增之后很多中、小施工企业必须要建立建全一套完整的核算账目。大家都知道营业税是按流转额为依据而征收的税种，当时企业需要开工程结算发票，一般是带钱去税务局，该收的税费一次收完，月末申报期内企业在网上申报一下，操作简单易行。税务局对施工企业后续管理说实话是不到位的。

营改增后挂靠工程会计分录的做法举例说明如下：向建设单位收取工程款时，借：银行存款100万元贷：预收账款100万元；向挂靠单位支付工程款时，借：预付账款90万元，贷：银行存款90万元；按进度向挂靠单位收取管理费用2万元，在记事簿中记载，不作账务处理。

五）对财务会计的影响由于建筑施工企业购置的原材料、辅助材料等存货成本和机械设备等固定资产需要按取得的增值税发票扣除进项税额，这样，企业的资产总额将比没有营改增前有一定幅度下降，引起资产负债率上升。

1、营改增后，物业公司会计如何做账的回答如下：答案：小规模的话可以按照原来的分录入账，月末，一起计算增值税，【含税收入/（1+3%）】*3%计算出来应缴纳增值税，红字冲销主营业务收入，借是主营业务收入红字贷是应交税费-应交增值税。

2、如果你是在物业公司的话，那就计入主营业务收入。

3、借：主营业务收入红字贷：应交税费-应交增值税。个见。

4、营改增后物业公司水电的账务处理：物业公司代收代缴水电费，应计入“其他应收款”科目，并设二级科目“代收水电费”。收取时：借：库存现金贷：其他应收款-代收水电费。交电业局时：借：其他应收款-代收水电费贷：库存现金。

5、后续收到物业费全额开具增值税发票的，应当在收款时全额计算缴纳增值税，之后按照权责发生制分期确认营业收入。