全年一次性奖金个人所得税计算（全年一次性奖金个人所得税计算例题）
全年一次性奖金可以并入工资薪金吗
全年一次性奖金可以并入工资薪金。全年一次性奖金可以选择并入工资薪金进行个人所得税的计算。
可以。根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》得知，居民个人的全年一次性奖金可以选择并入工资薪金。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
一次性奖金并入工资有两种方法：一种是在年终发放工资薪金时可以直接并入12月份工资薪金预扣预缴个人所得税。另一种方法就是在次年3月1日至6月30日年度个人所得税汇算清缴时，可以个人登录个人所得税APP，进行年度个人所得税汇算清缴，选择将全年一次性奖金并入工资薪金所得合并计算。
年终一次性奖金的个人所得税计算方法
发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（5000-月工资）*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（5000-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
综上所述，年终一次性奖金单独计税的方法是将全年一次性奖金按月单独计税，通过计算公式得到应纳税所得额，然后按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数进行单独计算纳税，该政策将延至2023年底。
年终一次性奖金的个人所得税计算方法具体如下：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数；其中，适用税率及速算扣除数根据全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对应综合所得税率表得到。
法律分析：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除数。年终奖的计税方法非为两种：当月工资未超过最低扣税标准，当月工资超过最低扣税标准。例如：年终奖15000元，当月工资3000。奖金税为（15000-（3500-3000）×3%-0=435元。年终奖15000元，当月工资4500。奖金税为15000×3%-0=450元。
全年一次性奖金个人所得税计算
综上所述，全年一次性奖金的计税方式是将其除以12个月后的商数按照新月度税率表查找适用税率和速算扣除数，对于工资收入低于5000元的月份，可以先从奖金中减去差额，然后按照上述办法计算税款。这种计税方式在一个纳税年度内只能使用一次，不得重复使用。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。
【法律分析】：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除数。年终奖的计税方法非为两种：当月工资未超过最低扣税标准，当月工资超过最低扣税标准。例如：年终奖15000元，当月工资3000。奖金税为（15000-（3500-3000）×3%-0=435元。年终奖15000元，当月工资4500。
年终一次性奖金的个人所得税计算方法具体如下：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数；其中，适用税率及速算扣除数根据全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对应综合所得税率表得到。
居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，或者单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。因此，根据这一规定，15万的一次性奖金需要缴纳的个人所得税为28590元。
年终奖个税怎么申报
计算完个税后，员工需要按照税务部门的要求，在规定的时间内进行个税申报。申报个税的方式有多种，如网上申报、现场申报等，员工可根据自己的实际情况选择适合的申报方式。在申报个税时，员工需要准备好相关的证明材料，如收入证明、纳税证明等。
对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
奖金个税申报方式主要有两种：一是通过扣缴义务人（如所在单位）代为申报，二是个人自行申报。个人可以根据自身情况和实际需要选择合适的申报方式。如果选择自行申报，可以通过网上税务局、手机APP等途径进行。
分为两种，一种是并入综合所得，并入工资薪金申报；另一种是单独申报，但是一年只可以选择一次单独申报。单独申报的可以汇算清缴时候选择并入综合所得。注意是发在哪年算哪年，和会计不同。例如2019的年终奖是2020年发的，属于2020的个税收入。这个员工是可以自主选择方式的。
全年一次性奖金计税方式
1、【法律分析】：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除数。年终奖的计税方法非为两种：当月工资未超过最低扣税标准，当月工资超过最低扣税标准。例如：年终奖15000元，当月工资3000。奖金税为（15000-（3500-3000）×3%-0=435元。年终奖15000元，当月工资4500。
2、全年一次性奖金的计税方式可以选择两种方式进行计税：一是按照年度个人所得税税率进行计算，另一种是按照年终一次性奖金所得适用于预缴税率表计算。 按照年度个人所得税税率计算：根据个人的年终一次性奖金金额，按照相应的税率和速算扣除数进行计算。
3、单独计税方式：将全年一次性奖金收入除以12个月，按照月度换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：全年一次性奖金应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。
4、全年一次性奖金是指员工在一整年内获得的一次性奖金收入。对于这种奖金，税务部门提供了两种计税方式：单独计税和合并计税。单独计税的优势 单独计税是指将全年一次性奖金单独计算个人所得税。这种方式的优势在于，它可以避免与日常工资收入合并后可能产生的较高税率。
5、向雇员发放的一次奖金。按照《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定，居民个人取得全年一次奖金，可以不并入当年综合所得，按照文件规定的方法单独计税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。
6、全年一次性奖金计税方式：全部并入当年的综合所得进行计税。单独计算纳税。
一次性奖金15万交多少税
如果劳动者获得的一次性年终奖金为15万元，那么在缴纳个人所得税后，通常可以得到121410元。计算方法是：应纳税额等于全年一次性奖金收入乘以适用税率减去速算扣除数。 居民个人获得的一次性全年奖金，可以选择将其并入当年的综合所得来计算纳税。
一次性奖金15万交税28590元。一次性年终奖15万，税后到手金额为121410元；计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入乘以适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税，或者单独计算纳税。
一次性收入15万的个人所得税计算如下：一次性奖金可以选择独立纳税；选择独立纳税时，奖金除以12个月，得到的数额按累进税率表计算税额；以15万为例，除以12得12500元，适用20%税率，速算扣除数为555元；税额计算为（12500元乘以20%）555元=1950元，一次性收入15万的个人所得税总额为23400元。
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